收到稅單後，打工仔開始要為準備資金交稅而苦惱。遲交稅會有甚麼後果？如資金周轉不靈、無法準時交稅點算好？MoneyHero整理了多個遲交稅的可能後果，及多個舒緩交稅壓力的方法。
一按即到相關段落：遲交稅後果｜遲交稅罰款｜申請遲交稅｜申請豁免罰款｜舒緩稅務壓力的其他方法｜常見問題
遲交稅會有甚麼後果？
根據《稅務條例》（第112章）第71(1)條規定，納稅人未按評稅通知書上期限繳稅視為欠稅。如在通知書上指定日期後仍未繳付第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期，通知書上的所有未繳稅款均被視為欠稅，稅務局會立即採取以下法定措施追討欠款：
罰款
稅務局會對逾期未繳交的稅款徵收罰款。
向有關第三者追收稅款
稅務局可向納稅人的僱主、銀行、債務人等第三者發出追收稅款通知書，第三者須按法定時限交款，否則要負上繳交全部稅款的個人法律責任。如第三者為僱主，扣除工資時仍須遵守《僱傭條例》規定，即僱主在該工資期中總共可扣除的工資總額，不得超過當時所得工資的一半。
民事起訴
稅務局可向區域法院提出民事訴訟，要求欠稅人繳付所欠稅款、法院費用、利息等。必要時稅務局可申請扣押債務人財產令狀、扣押納稅人的動產，或就欠稅人的不動產執行押記令，甚至提出破產或清盤申請。
禁止離境
稅務局局長可向區域法院申請禁止欠稅人離開香港。若區域法院法官有合理理由相信，在該人未付稅款或提供令稅務局滿意的繳稅保證之前，確保該人不離開香港或在返回香港後不再離開是合乎公眾利益，便發出「阻止離境指示」。有關欠稅人有權就判決向高等法院提出上訴。
遲交稅罰款
如第一期稅款未能如期繳交，稅務局會對逾期未繳稅款（包括第二期稅款）徵收5%附加費作罰款，第二期稅款將視立即到期。若超過6個月仍未繳清拖欠稅款（包括5％附加費），稅務局會再額外加徵10%附加費。
總結而言，遲交稅不但遭罰款，還可能有嚴重法律後果，納稅人應準時交稅。如有財政困難，可在期限前申請緩繳暫繳稅或分期繳稅；計劃離港者應提前辦理清稅手續。
申請遲交稅
如納稅人因某些情況而未能依期繳付稅款，可申請緩繳暫繳稅或分期繳稅。
如何申請緩繳暫繳稅？
如納稅人遇上以下情況，可以申請緩繳部分或全部的暫繳薪俸稅、利得稅或物業稅。
暫繳薪俸稅申請理由
- 有資格享有免稅額，如暫繳稅課稅年度內新生子女的子女免稅額，或因父母屆滿合資格年齡而可得到的供養父母免稅額
- 在暫繳稅課稅年度的應課稅入息低於上一年度的90%，或估計入息的90%
- 已停止或會在暫繳稅課稅年度終結前停止賺取應課薪俸稅入息
- 已就去年度的薪俸稅評稅提出反對
如該課稅年度的應評稅利潤低於上一年的90%或評估利潤的90%，或有未記錄的虧損，若業務即將停止且利潤低於預期，或已選擇以個人入息課稅和已就去年利得稅評稅提出反對，可作為申請暫繳利得稅理由。同樣地，若物業的應評稅值低於前年或估計值的90%、業主身份變更、已選擇以個人入息課稅或就上年度物業稅評稅提出反對，亦可申請暫繳物業稅。
納稅人如要申請緩繳暫繳稅，必須在繳付暫繳稅限期前28天，或繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內（以較遲者為準，評稅通知書上有列明申請期限），把緩繳暫繳稅申請書送交稅務局，步驟如下：
- 下載並填妥表格IR1121
- 以郵寄（香港九龍協調道郵政局郵箱28487號 稅務局局長）或傳真方式（傳真號碼︰2519 6896）交回稅務局
如持有「稅務易」帳戶，可在「稅務易」內就受僱工作入息、業務利潤和物業收入處理電子申請緩繳暫繳稅，並即時收到申請確認。
如暫繳稅款是分兩期繳交，而在限期前已繳付第一期稅款，仍然可以申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款，但必須遵守申請期限和理由。
被罰款可以申請豁免嗎？
如大頭蝦因忘記而遲了幾日交稅，即使只遲一天，稅務局理論上亦可徵收罰款，不過納稅人可以嘗試向收稅主任求情，以書面或電郵解釋未能準時交稅原因並請求豁免罰款。
求情信應包括個人資料如：姓名、稅務編號、身份證號碼、住址和聯絡方式，誠懇地承認錯誤，寫清楚忘記繳交稅款之日期和罰款金額。信中應強調過去均準時交稅，今次只屬特殊情況，並說明原因如：工作或生活等突然發生變化而忘記。求情時應一併附上已繳清稅款證明，並承諾未來準時繳稅，稅務局或會考慮豁免罰款。
除了申請緩繳暫繳稅還有甚麼方法舒緩稅季壓力？
如納稅人確實無法在限期內一次性清繳全部稅款，可考慮以下方法緩解稅季帶來的財務壓力：
申請分期交稅
其中一個方法是申請分期繳稅，納稅人可以透過填妥申請表格IR1360（個別人士／獨資業務經營者）、IR1360A（合夥業務）或IR1360B（法團）、以書面形式或親身到追討欠稅組辦理。不論任何申請方式，申請人均須提交以下佐證文件：
- 繳稅建議書
- 過去3個月的銀行月結單／存摺副本
- 過去3個月的收入及支出詳情
- 最近3個月的管理帳目（包括損益表及資產負債表）、現金流轉狀況及預測表（經營業務人士適用）
申請人須提供他們的日間聯絡電話號碼以便稅務局聯絡。稅務局提供以下方式協助納稅人申請，並承諾在收到申請後21個工作天內回覆：
電話查詢熱線：187 8033
提交申請傳真號碼：2519 6757（個別人士／獨資業務經營者）、2845 8850（合夥業務／法圑）
郵遞申請專用郵箱：香港九龍協調道郵政局郵箱28497號
追討欠稅組
地址：香港九龍啟德協調道5號稅務中心4樓
辦公時間：星期一至五 8:15am - 12:30pm、1:30pm - 5:30pm
稅貸
納稅人可考慮申請稅務貸款，實際年利率一般較私人貸款低，還款期由6個月至24個月不等，方便資金周轉。納稅人申請前應比較不同貸款計劃和評估還款能力。
信用卡分期
除稅貸外，亦可選擇信用卡分期付款。不少銀行每年稅季會推出信用卡交稅優惠、現金回贈、免息分期還款等。納稅人可按個人喜好和還款能力選擇，想賺回贈最好先做定功課比較各張信用卡。
遲交稅常見問題
遲交稅會怎樣？
如果納稅人遲交稅，稅局會採取多項措施追稅，包括罰款、向有關第三者追收稅款、在區域法院提出民事訴訟或申請禁止欠稅人離開香港。
如何申請緩繳暫繳稅？
如納稅人符合指定情況，例如已就上年度的評稅提出反對，可申請緩繳部分或全部暫繳利得稅、薪俸稅或物業稅。
如何申請分期交稅？
納稅人可填申請表、書面或親至稅務局追討欠稅組申請。無論哪種方式，都要向收稅主任提供證明文件，如繳稅分期建議、銀行月結單、最近三個月收入及支出詳情和債務還款資料。
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| HK$200,000 至 HK$499,999 | HK$1,500 現金回贈 | |
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