每年報稅季，不少打工仔都會問：「點樣可以慳多啲稅？」其實，精明的稅務規劃不單是計算數字那麼簡單，而是要全面了解各種免稅額及扣稅項目，並且及早部署。讓MoneyHero一文拆解香港稅務規劃的精髓，了解自己的稅務狀況和各項免稅額資格，輕鬆應對2025年報稅季！
快速跳至相關段落：免稅額種類｜扣稅項目｜自僱人士如何扣稅｜個人免稅額｜父母免稅額 | 子女免稅額｜慳物業稅利得稅方法
稅務規劃始於了解您的稅級
要做好稅務規劃，第一步就是要清楚知道自己屬於哪個稅級。香港採用累進稅率制度，稅率由2%至17%不等，同時亦設有標準稅率15%及16%作為上限。
免稅額有哪幾種免稅額 VS 扣稅項目？
免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則是一種實報實銷的免稅安排。合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等都屬於扣稅項
免稅額 VS 扣稅項目
免稅額和扣稅項目均可減輕納稅人的交稅負擔，但具體安排上卻存在差異。免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則是一種實報實銷的免稅安排。合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等都屬於扣稅項目。
|
常見扣稅項目 |
扣稅上限（每課稅年度） |
|
認可慈善捐款（每次捐款不少於HK$100） |
應評稅入息或利潤的35% |
|
自願醫保計劃保費（每名受保人） |
HK$8,000 |
|
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 |
HK$60,000 |
|
個人進修開支 |
HK$100,000 |
|
強積金計劃或認可職業退休計劃供款 |
HK$18,000 |
|
居所貸款利息 |
HK$100,000* |
|
長者住宿照顧開支（每名長者） |
HK$100,000 |
|
住宅租金 |
HK$100,000* |
*2023年施政報告提出，由2024-25課稅年度起，如納稅人與在2023年10月25日或之後首個出生的子女同住，其居所貸款利息扣除或住宅租金稅項扣除的最高限額，將由HK$10萬增加至HK$12萬，直至該名子女年滿18歲。此外，在薪俸税和個人入息課税下，設立每年最多HK$10萬輔助生育服務開支扣除。
個薪俸稅稅率及計算比例人免稅額
根據2024/25課稅年度的規定，薪俸稅的累進稅率如下：
|
年度收入 |
累進稅率 |
|
首 $50,000 |
2% |
|
再 $50,000 |
6% |
|
再 $50,000 |
10% |
|
再 $50,000 |
14% |
|
餘額 |
17% |
|
備註： 如果通過累進稅率計算出來的稅款高於標準稅率，您可以選擇以標準稅率繳交稅款。標準稅率為： 首 $5,000,000的入息淨額：15% 餘額：16% |
|
薪俸稅扣除和免稅額
基本免稅額
每位納稅人都可以享有$132,000的基本個人免稅額，這是最基本的減稅方法。換句話說，如果您全年收入少過這個數字，就無需交稅。
已婚人士免稅額
已婚人士注意，只要您符合條件，就可以享有$264,000的已婚人士免稅額。不過要留意幾個重點：
- 您必須是合法婚姻關係
- 同配偶並非分居狀態（如果分居但有供養對方都算）
- 配偶無收入或者選擇合併評稅
子女免稅額
每個子女可以享有$130,000的免稅額，而且子女出生當年還可以額外多享有$130,000！適用於：- 有18歲以下的子女
- 有18-25歲仍就讀全日制教育的子女
- 有18歲以上有殘疾而無法工作的子女
供養父母或祖父母免稅額
孝順的納稅人注意，供養父母都有得慳稅：
|
每名父母／祖父母／外祖父母的歲數 |
額外免稅額 (HKD) |
|
如年齡為55歲或以上但未滿60歲 |
25,000 |
|
如年齡為60歲或以上 |
50,000 |
|
未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼 |
50,000 |
居所貸款利息扣除
如果您正在還款住屋貸款，也可以扣除居所貸款利息。這一項目對於供數人士來說尤為重要，因為它能夠在一定程度上減少每年的稅款。每年可以扣除高達$100,000嘅按揭利息。不過要注意：- 物業必須是香港的住宅物業
- 只可以是自住用途
- 必須是您名下的按揭
長期儲蓄計劃／強積金等
除了強制性供款的強積金外，自願性供款都可以慳稅：
自願性強積金供款：上限$60,000
合資格延期年金保費：上限$60,000
強積金可扣稅自願性供款：上限$60,000
了解需要保存的稅務記錄
根據《稅務條例》，香港的每一家公司都必須保存足夠和適當的記錄，以便日後查閱。
如何為您的香港公司保存會計記錄
可以透過紙本或電腦保存會計紀錄，這些記錄可以用中文或英文書寫，內容需包括公司的收入與支出，並盡量做到準確和詳細，以便於評估利潤。
基於會計目的，需要保存哪些記錄？
如根據《稅務條例》的規定，香港公司需保存以下記錄：- 優惠券、發票、收據、銀行結單。
- 記錄開支和收支的會計帳簿。
- 與行業、專業或業務相關的人士的資產與負債記錄，例如已收到的發票、付款收據，以及採購和銷售合約。
- 提供服務的詳細記錄，需完整、詳細並妥善保存。
- 與行業、專業或業務相關的日常收入和支出記錄。
- 與銷售和採購相關的記錄，包括所有已買賣貨物的詳細資料，發票需顯示交易情況及買賣雙方的詳細信息。
- 會計期末持有的庫存交易統計表及盤點記錄。
- 銀行戶口紀錄，例如銀行結單、存款收據、支票存根等等。
此外，提交利得稅報稅表時無需附上以下這些記錄，但稅務局有權在需要時索取。所以為安全起見，企業應要保留每筆交易編制詳細的書面記錄。記錄需包括：
- 債務人和債權人名單
- 盤點數據
- 驗證帳簿條目的基礎文件
- 貨物的數量與價值
- 買賣雙方的身份
精選稅季貸款
UA亞洲聯合財務低息稅務貸款：實際年利率低至1.38%
💡貸款特點
- 最低實際年利率︰1.38%
- 貸款額高達稅款300%
- 還款期長達36個月
💰MoneyHero獨家優惠
🎁【批唔批都送】即日起至2025年2月3日中午12時，成功經MoneyHero申請，並於2025年2月3日或之前向UA亞洲聯合財務交齊所有文件，不論貸款是否獲批核，可享 HK$500 Apple Store禮品卡 或 惠康購物現金券。
邦民特快低息貸款(適合稅季)：高達HK$26,100現金獎賞
💡貸款特點
- 最低實際年利率︰1.12%
- 貸款額HK$10萬或以下，可免交證明文件
- 歡迎無固定僱主人士、Freelance、大專生申請
- 無提早償還貸款手續費及罰息／入會費／年費
- 即使TU未如理想，亦有專人跟進申請
- 還款方案以日息計算，利息只計算至全數還清當日
- 貸款以「轉數快」過數，不論任何銀行或時間最快即日到手
🎁申請優惠
即日起至2025年3月31日期間，全新客戶成功申請及提取指定貸款額，可獲高達HK$15,000現金獎賞
| 首次提取貸款額 | 現金獎賞 |
|---|---|
| HK$80萬或以上 | HK$15,000 |
| HK$60萬 至 HK$799,999 | HK$10,000 |
| HK$40萬 至 HK$599,999 | HK$6,000 |
| HK$20萬 至 HK$399,999 | HK$3,000 |
| HK$3萬 至 HK$199,999 | HK$1,000 |
| HK$1萬 至 HK$29,999 | HK$500 |
💰MoneyHero獨家優惠
🎁【批唔批都送】即日起至2025年1月31日，合資格全新客戶必需經MoneyHero申請邦民私人貸款，無論成功與否都可獲HK$600 惠康購物現金券 / HKTVmall電子購物禮券。
【MoneyHero限時獨家優惠】即日起至2025年1月31日，合資格全新客戶必需經MoneyHero申請邦民私人貸款，並成功提取HK$10,000或以上貸款額，可獲HK$500 惠康購物現金券 / HKTVmall電子購物禮券。
精選私人貸款
安信定額私人貸款：高達HK$28,000獎賞
💡貸款特點
- 最低實際年利率︰1.18%
- 貸款HK$10萬以下免入息證明
- 10分鐘特快批核，最快一小時過數
- 免手續費，免提前還款手續費
💰最新優惠
🎁即日起至2025年2月28日(包括首尾兩日) 下午11時59分，成功申請及提取指定貸款，送高達HK$18,000 賀歲現金。
客戶凡於推廣期內，經此網頁申請及提取指定私人貸款淨貸款額HK$50,001至HK$800,000及還款期達12期，即可獲享以淨貸款額1%計算之現金獎；淨貸款額HK$800,000以上及還款期達12期，即可獲享以淨貸款額1.5%計算之現金獎。
申請指定私人貸款之業主可獲享之最高金額為HK$18,000；而非業主可獲享之最高金額則為HK$8,000。每位客戶於推廣期內只可獲享優惠乙次。
UA i-Money特快網上私人貸款：高達HK$28,800獎賞
💡貸款特點
- 最低實際年利率︰1.68%
- 貸款額高達HK$50萬
- 還款期長達60個月
- 批核後即時經轉數快過數
- 全程無須露面
🎁【UA賞你全城最高+現金獎^】
即日起至 2025年3月31日 下午11時59分，新舊客戶成功申請及提取貸款，賞高達HK$18,000現金獎！成功提取私人貸款及還款期達12個月或以上，可享現金獎高達HK$17,800。成功開立並啟動e-Cash循環備用現金戶口，即享高達HK$200開戶現金獎賞。
| 貸款額 （成功開立並啟動 e-cash戶口+ 還款期至少 12 個月或以上） | 合共現金獎賞 |
|---|---|
| HK$80萬或以上 | HK$18,000 |
| HK$70萬 至 HK$799,999 | HK$16,000 |
| HK$55萬 至 HK$699,999 | HK$14,000 |
| HK$50萬 至 HK$549,999 | HK$12,000 |
| HK$40萬 至 HK$499,999 | HK$10,000 |
| HK$25萬 至 HK$399,999 | HK$8,000 |
| HK$11萬 至 HK$249,999 | HK$5,000 |
| HK$9萬 至 HK$109,999 | HK$3,700 |
| HK$7萬 至 HK$89,999 | HK$2,700 |
| HK$5萬至 HK$69,999 | HK$1,700 |
💰MoneyHero獨家優惠
🎁【即日起至2025年2月12日下午6時，成功經MoneyHero申請信用卡/私人貸款/證券戶口/銀行戶口獨家獎賞推廣產品，及填寫MoneyHero獎賞換領表格，即可收到蛇年電子褔袋(電郵發送)，同時回答創意問題，MoneyHero將選出得獎者贏走以下禮品 (名額共88個)：
- Dyson Purifier Hot+Cool Formaldehyde 三合一甲醛暖風空氣清新機HP09 (價值HK$7,180)；或
- Delsey TITANIUM 69.5CM/ 27.5吋雙輪式四輪行李箱 (價值：HK$2,480；顏色隨機)；或
- Apple AirPods Pro 2（價值HK$1,849）；或
- HK$500 豐澤現金券
🎁【批唔批都送】
即日起至2025年2月3日中午12時，成功經MoneyHero申請，並於2025年2月3日或之前向UA亞洲聯合財務交齊所有文件，不論貸款是否獲批核，可享 HK$500 Apple Store禮品卡 或 惠康購物現金券。
Citi特快現金稅季貸款：總值高達HK$26,699獎賞
💡貸款特點
- 最低實際年利率︰1.78%（以貸款HK$350萬及還款期12個月計算）
- 貸款額高達HK$350萬
- 貸款即日批核，現金即日到手
- 🎁【大派HK$1,000,000現金券】活動，即日起至2024年12月15日下午6時，經MoneyHero申請指定私人貸款並符合獨家獎賞的條件，於MoneyHero獎賞換領表格上回答指定問題，最有創意的100位參加者就有機會贏走HK$10,000 Trip.com電子禮券 / HK$10,000 YOHO友和現金券 / HK$10,000 惠康購物現金券 / HK$10,000 Apple Store禮品卡。
- 即日起至2024年12月2日下午6時期間經MoneyHero申請Citi特快現金稅季貸款或Citi 卡數結餘轉戶，選擇還款期為12個月或以上，並於1個月內提取貸款，即可享MoneyHero獨家優惠：
貸款額 MoneyHero獨家優惠 HK$200萬或以上 iPhone 16 Pro (128GB；顏色隨機)(價值$8,599)、HK$8,500 Apple Gift Card或惠康現金券 HK$80萬 至 HK$1,999,999 Samsung Galaxy Z Flip6（256GB | 12GB）、HK$7,000 Apple Gift Card或惠康現金券 HK$30萬 至 HK$799,999 Dyson Purifier Cool™ Formaldehyde 二合一甲醛空氣清新機 TP09、HK$5,000 Apple Gift Card或惠康現金券 HK$20萬 至 HK$299,999 Sony 影像網誌相機 ZV-1、HK$4,000 Apple Gift Card或惠康現金券 HK$10萬 至 HK$199,999 SENNHEISER 森海塞爾Momentum Sport 耳機、HK$1,500 Apple Gift Card或惠康現金券
🎁迎新優惠
- 由即日起至2024年12月31日期間成功申請Citi特快現金私人貸款或Citi卡數結餘轉戶的花旗客戶 (包括花旗私人客戶/Citigold客戶/ Citi ULTIMA卡 之持有人)或其他客戶，並於2024年11月14日或之前提取貸款，可獲高達HK$8,000現金券：
-
貸款額 還款期 25 個月或以上 還款期自 12 個月 至 24 個月 HK$150萬或以上 HK$8,000 現金獎賞 (花旗客戶); 或
HK$4,000 現金獎賞 (其他客戶)HK$3,000 現金獎賞(花旗客戶); 或
HK$2,000 現金獎賞 (其他客戶)HK$80萬 至 HK$1,499,999 HK$5,000 現金獎賞 (花旗客戶); 或
HK$3,000 現金獎賞 (其他客戶)HK$2,000 現金獎賞 (花旗客戶); 或
HK$1,500 現金獎賞 (其他客戶)HK$40萬 至 HK$799,999 HK$2,500 現金獎賞(花旗客戶); 或
HK$1,500 現金獎賞 (其他客戶)HK$1,500 現金獎賞(花旗客戶); 或
HK$1,000 現金獎賞 (其他客戶)HK$10萬 至 HK$399,999 HK$600 現金獎賞 HK$600 現金獎賞
邦民特快低息貸款：高達HK$26,100現金獎賞
💡貸款特點
- 最低實際年利率︰1.12%
- 貸款額HK$10萬或以下，可免交證明文件
- 歡迎無固定僱主人士、Freelance、大專生申請
- 無提早償還貸款手續費及罰息／入會費／年費
- 即使TU未如理想，亦有專人跟進申請
- 還款方案以日息計算，利息只計算至全數還清當日
- 貸款以「轉數快」過數，不論任何銀行或時間最快即日到手
🎁申請優惠
即日起至2025年3月31日下午11時59分，合資格全新客戶首次提取貸款可獲高達HK$15,000現金獎賞。
| 首次提取貸款額 | 現金獎賞 |
|---|---|
| HK$80萬或以上 | HK$15,000 |
| HK$60萬 至 HK$799,999 | HK$10,000 |
| HK$40萬 至 HK$599,999 | HK$6,000 |
| HK$20萬 至 HK$399,999 | HK$3,000 |
| HK$3萬 至 HK$199,999 | HK$1,000 |
| HK$1萬 至 HK$29,999 | HK$500 |
🎁【MoneyHero限時獨家優惠】
即日起至2025年1月31日下午11時59分，合資格全新客戶必需經MoneyHero申請邦民私人貸款，並成功提取HK$10,000或以上貸款額，可獲HK$500 惠康購物現金券 / HKTVmall電子購物禮券。
【批唔批都送】即日起至2025年1月31日下午11時59分，合資格全新客戶必需經MoneyHero申請邦民私人貸款，無論成功與否都可獲HK$600 惠康購物現金券 / HKTVmall電子購物禮券。
WeLab Bank私人分期貸款：高達HK$23,800獎賞
💡貸款特點
- 最低實際年利率︰1.68%（以貸款HK$70萬及還款期24個月計算，未包括現金回贈，包括現金回贈後的最低實際年利率為1.27%）
- 貸款額高達HK$150萬
- 還款期由6個月至60個月
- HK$0手續費
💰MoneyHero獨家獎賞（需使用優惠碼「NLHERO」）
即日起至2025年2月3日下午11時59分，客戶完成以下條件可享高達HK$7,000 Apple Store 禮品卡 或 惠康購物現金券 ，使用MoneyHero優惠碼「NLHERO」成功申請及提取WeLab Bank私人分期貸款可享：
| 貸款額 | 還款期 | 獎賞項目 |
|---|---|---|
| HK$1,200,001 至 HK$1,500,000 | 24 個月或以上 | HK$7,000 Apple Store禮品卡; 或 HK$7,000 惠康購物現金券; 或 Samsung Galaxy S24+ (8+256GB) (價值 HK$7,598) |
| HK$800,001 至 HK$1,200,000 | HK$5,000 Apple Store禮品卡; 或 HK$5,000 惠康購物現金券; 或 Dyson V12s Detect Slim Submarine™ 乾濕全能洗地吸塵機 (價值HK$6,180) |
|
| HK$600,001 至 HK$800,000 | HK$4,000 Apple Store 禮品卡; 或 HK$4,000 惠康購物現金券; 或 Apple AirPods Max (價值HK$4,599) |
|
| HK$500,001 至 HK$600,000 | HK$3,000 Apple Store禮品卡; 或 HK$3,000 惠康購物現金券 | |
| HK$300,001 至 HK$500,000 | HK$2,000 Apple Store 禮品卡; 或 HK$2,000 惠康購物現金券 | |
| HK$200,001 至 HK$300,000 | HK$1,000 Apple Store禮品卡; 或 HK$1,000 惠康購物現金券 |
【批唔批都送】即日起至2025年2月3日中午12時，成功經MoneyHero優惠碼「NLHERO」申請WeLab Bank 私人分期貸款 HK$500,000 或以上，並於2025年2月3日或之前向銀行交齊所有文件，可享HK$800 Apple Store禮品卡 / 惠康購物現金券。
💰WeLab Bank 現金回贈「優惠再升級」
即日起至2025年2月3日，使用MoneyHero優惠碼「NLHERO」成功申請及提取WeLab Bank私人分期貸款、WeLab Bank清卡數貸款可享：
| 貸款額 | 還款期 | 獎賞項目 |
|---|---|---|
| HK$1,200,001 至 HK$1,500,000 | 24 個月或以上 | HK$23,888 現金回贈 |
| HK$800,001 至 HK$1,200,000 | HK$18,000 現金回贈 | |
| HK$600,001 至 HK$800,000 | HK$16,000 現金回贈 | |
| HK$500,001 至 HK$600,000 | HK$14,000現金回贈 | |
| HK$300,001 至 HK$500,000 | HK$5,000 現金回贈 | |
| HK$200,001 至 HK$300,000 | HK$3,000 現金回贈 | |
| HK$ 150,001 至 HK$ 200,000 | HK$1,000 現金回贈 |
回到文章.jpg?width=280&name=MH-Blog%20Cover_1200x628_template%20(11).jpg)
