分期交稅申請手續並不複雜,大部份個案可獲准將稅款分6個月繳交。MoneyHero為大家整合分期交稅的申請須知、步驟、所需文件及其他舒緩稅季壓力的方法!
快速跳至相關段落:申請須知|申請表|所需文件|遞交方法|常見問題
分期交稅申請須知
如果納稅人不幸遇上財務困難而難以依時繳交稅款,稅務局容許納稅人申請分期繳稅。分期交稅申請人應留意分期交稅並非零成本,稅務局一般會就在繳税期限日仍未清繳的稅款徵收不多於5%的附加費。另外,在繳稅限期6個月後仍未繳交的稅款和5%的附加費,則會被加徵不多於10%的附加費。
分期交稅申請步驟|1. 填妥申請表
分期交稅申請人現可循書面及網上途徑填寫申請表格,留意不同類別的納稅人需要填寫不同的申請表格。
納稅人類別 | 表格名稱 | 表格連結 |
個別人士/ 獨資經營業務者 | IR1360 | 書面表格|電子表格 |
合夥業務 | IR1360A | 書面表格|電子表格 |
法團 | IR1360B | 書面表格|電子表格 |
分期交稅申請步驟|2. 備妥所需文件
申請分期繳稅所需文件如下:
一、具體的分期繳稅建議
Tips:「具體的分期繳稅建議」即列出希望分多少期交稅,每月供款額及供款日期,此部份在申請表上已可填寫,不需另外寫文件。例如稅款為HK$6萬,你可以在表格寫:分6期歸還、每月還款HK$1萬,每月第1日還款。
![分期交稅申請表1](https://25174313.fs1.hubspotusercontent-eu1.net/hub/25174313/hubfs/assets_moneyhero/Screen-Shot-2020-02-06-at-10.26.59-PM.png?width=1200&height=500&name=Screen-Shot-2020-02-06-at-10.26.59-PM.png)
Tips:財政困難的原因可以填上「經濟不景」、「失業」、「業務結束」等,並提供少許描述,如:「由xxxx年x月x日起失業」、「因病需要醫藥費用」,佐證文件可以是解僱信、病歷,如沒有相關文件,其實表格下半部份的銀行存摺副本、收支表也可以成為資金不足的佐證;以「周轉不靈」為理由一般不會獲接納。
二、最近3個月的銀行月結單/存摺副本
![分期交稅申請表2](https://25174313.fs1.hubspotusercontent-eu1.net/hub/25174313/hubfs/assets_moneyhero/Screen-Shot-2020-02-06-at-10.27.17-PM-e1581002122399.png?width=1200&name=Screen-Shot-2020-02-06-at-10.27.17-PM-e1581002122399.png)
三、最近3個月的收入及支出詳情
Tips:「收支表」只需簡單列出每月收入與支出,不需要會計師所做的詳盡核數分析報告。
![分期交稅3](https://25174313.fs1.hubspotusercontent-eu1.net/hub/25174313/hubfs/assets_moneyhero/Screen-Shot-2020-02-06-at-11.12.32-PM.png?width=2084&height=676&name=Screen-Shot-2020-02-06-at-11.12.32-PM.png)
四、債務還款資料-最近3個月的管理帳目 (包括損益表及資產負債表)
此項只適用於有經營合夥業務的人
五、現金流轉狀況及預測表
此項只適用於以法團/有限公司
分期交稅步驟|3. 遞交申請表
如果分期交稅申請並非填寫電子表格,可循以下方法遞交申請表。
郵寄
專用郵箱:香港告士打道郵政局郵箱 28497 號
親身交表
親身到稅務大樓 6 字樓(個別人士)或7字樓(法團、合夥業務及離港個案)追討欠稅組辦理
辦公時間:星期一至五上午8時15分至下午12時30分,下午1時30分至5時30分
大家記得在申請書內提供聯絡電話號碼,以便稅務局職員在有需要時與你聯絡,避免因為需時索取進一步資料而引致申請延誤。如果仍然有疑問,可以致電稅務局的電話查詢熱線1878033。
傳真
個別人士/獨資經營業務者:傳真號碼 2519 6757
合夥業務/法圑申請:傳真號碼2845 8850
分期交稅申請步驟|4. 等候稅局回覆
稅務局承諾在收到申請後的 21 個工作天內回覆申請人。稅務局職員會按實際情況批出不同還款期,一般而言會批出6個月還款期,但最長不會多於12個月。
除了分期還有甚麼舒緩稅務壓力的方法?
申請緩繳暫繳稅
真係無錢交稅如何是好?還有另一個方法,就是申請「緩繳暫繳稅」。納稅人可填妥IR1121表格,講明延遲交稅的理由﹐並附上證明。留意這只是緩繳暫繳稅那一部分,本身今年的課稅(扣除去年的暫繳稅後)仍是要繳交。而且條件比較麻煩,入息實額要按年減少超過一成,方足以構成暫緩繳交「暫繳薪俸稅」的理由,舉例:
稅貸
以港人打工仔平均繳稅數字HK$44,423為例,第一期稅款如果遲交,要額外支付稅款嘅5%作為罰款,遲交罰款為HK$2,221。但如果你借HK$5萬稅貸,假設每月平息0.3%,還款期12個月,全期稅貸利息支出只是HK$1,800,仍較罰款少HK$420。
如果你欠交稅款超過半年,遲交稅的罰款會增至稅款10%!同樣HK$44,423稅款,拖延半年後,要總共額外繳交HK$6,663罰款!如果一早用稅貸繳清稅款,就可以慳足HK$4,863。
分期交稅常見問題
分期交稅要支付利息嗎?
如納稅人申請分期交稅,稅務局會向申請人就繳稅限期當日未清繳的稅款,加徵5%的附加費,而在繳稅限期日六個月後仍未繳交的總額,包括稅款及百分之五的附加費,則會再加徵百分之十的附加費。
分期交稅需要甚麼申請文件或資料?
分期交稅申請文件包括: 所有最近3個月的銀行存摺、月結單、銀行或財務機構已核准的信貸資料(如適用)影印本;一份收支表及證明文件以顯示最近3個月的財政狀況;具體的分期繳税建議;及日間聯絡電話。
成功申請分期交稅後還可以申請延長還款期嗎?
稅務局訂明,除特殊情況外,將不會批准長還款期的分期繳税申請。即使延長申請獲批准,稅務局仍會向法院提出欠稅訴訟,欠稅人須就判定債項繳付法庭費用及利息。該利息由訴訟開始日期起計算,直至判定債項全數清繳為止。
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HK$70萬 至 HK$799,999 | HK$15,800 |
HK$55萬 至 HK$699,999 | HK$13,800 |
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HK$40萬 至 HK$499,999 | HK$9,800 |
HK$25萬 至 HK$399,999 | HK$7,800 |
HK$11萬 至 HK$249,999 | HK$4,800 |
HK$9萬 至 HK$109,999 | HK$3,500 |
HK$7萬 至 HK$89,999 | HK$2,500 |
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HK$40萬 至 HK$799,999 | HK$800 | HK$600 | HK$2,000 | HK$1,000 |
HK$10萬 至 HK$399,999 | HK$400 | HK$400 | HK$700 | HK$600 |
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首次提取貸款額 | 現金獎賞 |
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HK$80萬或以上 | HK$15,000 |
HK$60萬 至 HK$799,999 | HK$10,000 |
HK$40萬 至 HK$599,999 | HK$6,000 |
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