打工仔又到一年一度收到「綠色炸彈」的日子，香港政府於2019/20年度起推出三項扣稅項目（俗稱「扣稅三寶」）：年金扣稅、自願醫保扣稅及強積金自願性供款扣稅。各位打工仔如何報稅可以慳最多？MoneyHero為大家整合扣稅三寶的特色及扣稅計算方法，幫大家慳稅！
一按即到相關段落：扣稅三寶｜自願醫保扣稅｜延期年金扣稅｜強積金可扣稅自願性供款｜如何於報稅表填報扣稅三寶｜常見問題
甚麼是扣稅三寶？
「扣稅三寶」是指合資格延期年金、自願醫保及強積金可扣稅自願性供款 (TVC)，香港政府由2019/20課稅年度起推出此三項特惠稅務扣除，納稅人如有在課稅年度繳付以上各項便可申請扣稅。
甚麼是自願醫保扣稅？
自願醫保是香港政府於2019年推出的政策，由參與計劃的保險公司提供經醫務衞生局認可的個人住院保險產品，保單持有人均可就所繳保費申請扣稅。每名納稅人可就每名受保人的最高扣稅額為每年HK$8,000，可申請的受保人數目不設上限。
自願醫保扣稅例子
以現時最高邊際稅率 (17%) 為例，自願醫保可為納稅人節省最多HK$1,360稅款，但並不代表所有納稅人可享扣除上述稅款，而是根據合資格保單數目、保費金額及個人收入而定。以下例子顯示不同稅率可節省之稅款：
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保單持有人
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受保人
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已支付年度保費
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合資格保費（最高上限HK$8,000）
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假設稅率
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可節省稅款
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納稅人A
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納稅人A
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HK$9,000
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HK$8,000
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17%（最高邊際稅率）
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HK$1,360
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納稅人B
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納稅人B之配偶
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HK$6,000
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HK$6,000
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15%（標準稅率）
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HK$900
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納稅人B之女兒
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HK$4,000
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HK$4,000
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15%（標準稅率）
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HK$600
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納稅人C
|
納稅人C之配偶
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HK$5,000
|
HK$5,000
|
10%
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HK$500
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甚麼是強積金可扣稅自願性供款？
可扣稅自願性供款 (TVC) 是強積金制度下其中一種供款安排。TVC帳戶持有人可享稅務優惠，扣稅上限為每年HK$60,000（與合資格延期年金保費合計）。需要留意的是，並非所有自願性供款能享稅務優惠，僱員自願性供款 (EEVC) 及特別自願性供款(SVC) 則不能扣稅。
強積金可扣稅自願性供款好處
打工仔可自由選擇開設TVC帳戶及供款，無須經僱主安排。而且TVC的供款金額和模式靈活，可隨時增減、停止或重新供款，亦可隨時把TVC帳戶全數結餘轉移至其他強積金計劃的TVC帳戶。
按現時最高邊際稅率，TVC為納稅人節省最多HK$10,200稅款，但不代表所有納稅人可享上述扣稅金額，而是視乎其收入、可享扣減額及免稅額。以不同收入、假設只享基本個人免稅額及TVC扣稅的單身人士為例子：（以2023/24課稅年度稅率計算）
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每月收入（每年收入）
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原應繳稅款（已減去税款寬免）
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已參與TVC供款
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新應繳稅款（已減去税款寬免）
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可節省稅款
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HK$15,000（年收入HK$180,000）
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HK$0
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HK$18,000
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HK$0
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HK$0
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HK$30,000（年收入HK$360,000）
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HK$17,760
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HK$36,000
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HK$11,880
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HK$5,880
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HK$60,000（年收入HK$720,000）
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HK$78,960
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HK$72,000
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HK$68,760
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HK$10,200
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甚麼是合資格延期年金？
合資格延期年金是需符合保險業監管局指引的延期年金產品，由於可申請扣稅優惠，因此另稱扣稅年金。延期年金設累積期，投保人可選擇一次過或分期支付保費，讓資金在累積期內繼續滾存，並待一段時間後才領取年金收入。要留意的是並非所有延期年金均可扣稅，合資格延期年金須符合以下條件：
- 保費總額最少為HK$180,000，供款期最少5年
- 年金領取期最短10年
- 投保人年屆50歲或以上才可領取年金
- 須披露產品的內部回報率
- 清楚列明年金的保證金額及非保證金額
- 附加保障的保費和合資格延期年金的保費清楚分開
合資格延期年金的扣稅額上限為每年HK$60,000，並與強積金可扣稅自願性供款合計。如納稅人申請同時扣除合資格延期年金保費及TVC，會首先扣除可扣税強積金自願性供款，再扣除已繳付的合資格年金保費。
合資格延期年金好處
延期年金除了可享扣稅優惠，亦可幫助打工仔趁年輕時實現儲蓄目標，為退休開支做好準備。而且延期年金設有身故賠償及其他附加保障，全面照顧投保人的需要。以現時最高邊際稅率為例，納稅人每年可節省最多HK$10,200稅款。
如何於報稅表填報扣稅三寶？
納稅人只需在報稅表上的指定欄目填寫相關資料，如：供款額、保費金額等，便可自動扣稅。雖然報稅時無須提交證明文件，但納稅人應保存相關文件，以便日後稅局隨機抽查。
常見問題
扣稅三寶的扣稅總額上限是多少？
根據目前最高邊際稅率 (17%)，扣稅三寶合共可為納稅人每年節省最多HK$11,560稅款（以自願醫保只有一份保單計）。
如何計算自願醫保、TVC和合資格延期年金可扣稅款？
無論自願醫保、TVC或合資格延期年金，扣稅計法為：可扣稅額上限 x 邊際稅率 = 可扣除稅款，可扣稅款金額因個人收入、免稅額及扣稅項目、保費等多個因素影響。
報稅時忘記申索自願醫保、強積金自願性供款或合資格延期年金扣稅怎麼辦？
如遞交報稅表後、收到稅單前發現漏填扣稅三寶，可以書面形式向評稅主任提出；如網上報稅則可登入「稅務易」帳戶更正。若收到稅單後才發現忘記申索，可填妥IR831表格交回稅務局，而申請扣稅須在有關課稅年度結束後6年以內提出。
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