作為香港的物業稅，差餉地租一年的支出亦不少，即使每年《財政預算案》「派糖」都包括差餉寬減，但計及地租，仍要每年繳交數千元甚至過萬元，想知差餉地租計算方法？MoneyHero向各業主及租客簡介何謂差餉及地租，並教大家計算，同時推介幾種繳費方法，特別是使用信用卡繳費，等大家繳費同時賺里數或現金回贈，配合各種優惠，減輕「肉赤」程度！
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差餉地租資訊一覽
差餉和地租是什麼？｜差餉及地租計算方法｜繳費方法及信用卡回贈｜遲交差餉地租｜反對估價｜相關表格
差餉及地租是什麼？
甚麼是差餉？
差餉是香港源自英國的一種間接稅，是物業稅的一種，由差餉物業估價署按應課差餉租值，即由差餉物業估價署根據各項物業的估值，假設在估價日期空置出租時可取得的估計租金收入，每年向業主徵收一筆款項，並需要每季繳交一次。
至於差餉由業主抑或租客繳付，要視乎租約條款如何列明，租樓的慣例大多在出租時，租約上已向租客列明租金會包含差餉及管理費，但亦有例外，如果業主在租約上沒有列明，有機會需由租客繳付差餉。
甚麼是地租？
另一種物業稅是地租，香港的土地一向設有租用期，即是土地的擁有權是由政府所有，並以政府租契租出，土地租用權餘下的年份不一，每年因「租用」而向政府繳交的款項，就稱為「地租」。
目前香港只有兩種土地不用繳交地租，第一種是新界原居民的土地，相關的父系合法繼承人可享有興建村屋的許可，即是「丁權」的持有人，可以豁免繳交地租；第二種是每年應課差餉租值少於HK$3,000的樓宇，就可獲豁免差餉及地租。
計算方法
差餉計算
在2020/21財政年度，政府寬減全年四季的差餉，寬減上限為每季HK$1,500，但2021/22年度《財政預算案》的差餉寬減幅度「縮水」，首兩季維持每季HK$1,500上限，後兩季的上限就縮減至每季HK$1,000。
目前差餉物業估價署所列的差餉徵收率為5%，物業估價的依據日期為2020年10月1日，應課差餉租值則由2021年4月1日起生效。按上述的寬減計算，應課差餉租值在HK$120,000以下的物業，2021/22年度就不用繳交差餉，差餉物業估價署預計，全港將有超過60%物業在此年度不用繳交差餉。
根據差餉物業估價署提供的應課差餉租值中位數，以下將提供個別屋苑差餉計算的例子，供大家參考：
| 屋苑名稱 | 太古城 | 美孚新邨 | 嘉湖山莊 | |
|---|---|---|---|---|
| 單位實用面積（平方呎） | 753-1,035呎 | 753呎以下 | 753呎以下 | |
| *應課差餉租值（中位數估價） | HK$330,000 | HK$198,120 | HK$111,600 | |
| *每年差餉 | 未計預算案寬減 | HK$16,500 | HK$9,906 | HK$5,580 |
| 計及預算案寬減 | HK$11,500 | HK$4,906 | HK$790 | |
| *每季差餉 | 未計預算案寬減 | HK$4,125 | HK$2,476.5 | HK$1,395 |
| 計及預算案寬減 | 第一、二季：HK$2,625 第三、四季：HK$3,125 |
第一、二季：HK$976.5 第三、四季：HK$1,476.5 |
第一、二季：全免 第三、四季：HK$395 |
|
| *根據2021年3月19日公布的估價冊的數字，按2021/22年度《財政預算案》差餉寬減計算，僅供參考 | ||||
地租計算
地租的計算方法，同樣是按照差餉物業估價署根據估價冊定下的應課差餉租值，不過每年繳交的地租的金額，是應課差餉租值的3%。政府一向的做法都是減免差餉不減免地租。按照上述物業的計算方法，每年所需繳交繳交的地租計算如下：
| 屋苑名稱 | 太古城 | 美孚新邨 | 嘉湖山莊 |
|---|---|---|---|
| 單位實用面積（平方呎） | 753-1,035呎 | 753呎以下 | 753呎以下 |
| *應課差餉租值（中位數估價） | HK$330,000 | HK$198,120 | HK$111,600 |
| *每年地租 | HK$9,900 | HK$5,943.6 | HK$3,348 |
| *每季地租 | HK$2,475 | HK$1485.9 | HK$837 |
| *根據2021年3月19日公布的估價冊的數字，僅供參考 | |||
交費方法
現時有多種交差餉地租方法，如轉數快、網上銀行與信用卡繳費，部分方法並非信用卡直接交費，但較方便快捷，如果換個方式配合信用卡，亦可間接賺高達4%回贈！
自動轉賬方面，現時差餉物業估價署只接受以銀行卡進行自動轉賬，而且要先填妥直接付款授權書，至於信用卡自動轉賬暫未可用作交差餉及地租，大家暫時未能憑信用卡自動轉賬賺里數、積分或現金回贈！不過仍可透過網上銀行預設轉賬功能預設繳交差餉地租賺回贈。
1/ 轉數快
每季的差餉地租通知書內，都會印有「轉數快」（FPS）的QR Code，只要利用銀行手機應用程式或電子錢包，掃瞄「轉數快」的QR Code，就可以繳交差餉地租。
Tips：以支付寶AlipayHK、PayMe等電子錢包繳付差餉，並綁定信用卡，部分銀行如東亞銀行、建行(亞洲)都會視為網上消費，如使用建行(亞洲)京東信用卡增值電子錢包再交差餉地租，可賺取高達4%的回贈！
留意支付寶AlipayHK由2021年12月21日起，透過信用卡（包括Visa及MasterCard)繳令電費、煤氣費、政府賬單（包括水費及差餉地租等）及物業管理費，將會收取每筆交易的2.5%作為手續費，其餘繳費賬單類型除外。使用餘額、銀行賬戶、中銀(香港)信用卡或渣打Q Credit Card繳費豁免手續費。收費只適用於單次繳費人士，自動繳費則不包括。
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2/ 繳費靈PPS
繳費萬能的PPS，要繳交政府的差餉地租當然沒有問題！差餉及地租的PPS商戶編號為09，只要再輸入賬單號碼，就輕鬆完成繳交差餉！
3/ 網上銀行
大部分網上銀行都支援以銀行卡及信用卡繳費的服務，令繳交差餉地租更加方便快捷，不用到分行或ATM繳費。不過要留意，大部分銀行都不會將網上繳費定義為「網上消費」，所以未必可以賺取網上消費回贈，但部分銀行仍有信用卡網上繳費的回贈。
暫時只有幾間銀行支援網上銀行繳費回贈，包括滙豐銀行、中銀香港、中信銀行(國際)、恒生銀行、工銀亞洲、富邦銀行等。
Tips：憑恒生信用卡及滙豐信用卡網上繳費，可獲0.4%回贈，留意回贈只計算每月首HK$10,000網上繳費金額。
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遲交差餉地租有何後果？
不論買樓或租樓都有機會繳交差餉及地租，首次收到差餉地租通知書或會遇上困惑，但留意如果逾期繳交，需要另繳5%附加費，逾期後6個月內仍未繳交，就要合共繳交10%的附加費！所以如果要交差餉地租，就要盡早繳交。
如果不認同差餉物業估價署的估價，該怎麼辦？
由於差餉物業估價署的數字亦屬估算，如果任何業主/租客對差餉及地租估價不滿，可向差估署署長建議修改估價冊、就估價冊更正及提出反對。差估署的估價冊已在3月公布並可供公眾查閱，對估價冊不滿的人士可在2021年5月31日前，向差估署提交建議書或反對通知書。
但要注意，與反對評稅不同，向差估署估價冊提出反對的業主，提出反對後亦須如期繳交差餉及地租，否則逾期繳交同樣要徵收附加費；假如獲得修改或反對及上訴成功，所作的修改會追溯至該應課差餉租值的有關生效日期，而差估署亦會在日後發出的徵收通知書，調整有關差餉及地租額。
如何索取差餉地租相關表格
一般差餉及地租的相關表格，均可在差餉物業估價署網站下載。
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