買樓除了樓價、經紀佣金及裝修費用外，較主要的開支便是印花稅。究竟印花稅是什麼？稅率是多少？印花稅如何計算及申報？今次就讓MoneyHero 一文話你知！
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印花稅是什麼？
財政司司長陳茂波於2024/25年度財政預算案宣佈即時取消買家印花稅、新住宅印花稅及額外印花稅等樓巿辣招。
其實印花稅並不限於物業買賣，股票交易亦涉及印花稅。根據香港法例中的《印花稅條例》，印花稅是對書面文件徵收的稅項，有關買賣座落於香港的不動產之書面文件亦須被徵稅，否則有關文件將不具法律效力，例如文件牽涉於法律訴訟時，文件將不獲法庭受理。
從價印花稅（Ad Valorem Stamp Duty / AVD）
2024/25財政預算案發佈前，本港住宅物業的從價印花稅的稅率劃一為15%，有關稅率適用於個人及公司購買住宅物業之交易，而獲豁免人士則僅需按照第二標準稅率繳交印花稅。
符合以下條件，可獲豁免15% AVD 稅率，只需按第二標準稅率繳稅
必須為香港永久性居民；及
- 首次置業；或
- 交易時未持有其他住宅物業
| 從價印花稅（AVD）（住宅） | ||
| 樓價 | 稅率 | |
| 任何價值 | 15% | |
| 從價印花稅（AVD）（住宅）（第二標準稅率） | ||
| 樓價 | 稅率 / 稅額 | |
| 超逾 | 不超逾 | |
| - | HK$2,000,000 | HK$100 |
| HK$2,000,000 | HK$2,351,760 | HK$100＋超逾HK$2,000,000的款額的10% |
| HK$2,351,760 | HK$3,000,000 | 1.5% |
| HK$3,000,000 | HK$3,290,320 | HK$45,000＋超逾HK$3,000,000的款額的10% |
| HK$3,290,320 | HK$4,000,000 | 2.25% |
| HK$4,000,000 | HK$4,428,570 | HK$90,000＋超逾HK$4,000,000的款額的10% |
| HK$4,428,570 | HK$6,000,000 | 3% |
| HK$6,000,000 | HK$6,720,000 | HK$180,000＋超逾HK$6,000,000的款額的10% |
| HK$6,720,000 | HK$20,000,000 | 3.75% |
| HK$20,000,000 | HK$21,739,120 | HK$750,000＋超逾HK$20,000,000的款額的10% |
| HK$21,739,120 | - | 4.25% |
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額外印花稅（Special Stamp Duty / SSD）
為抑壓樓市短炒投機行為，政府多年前已推出了額外印花稅，有關持貨期及稅率如下：
| 額外印花稅（SSD） | ||
| 持貨期 | 稅率 | |
| 6個月或以內 | 20% | |
| 超過6個月但在12個月或以內 | 15% | |
| 超過12個月但在24個月或以內 | 10% | |
| 超過24個月但在36個月或以內 | 10% | |
買家印花稅 （Buyer’s Stamp Duty / BSD）
針對境外投資者及公司客，政府亦推出了買家印花稅，有關對象及稅率如下：
| 買家印花稅（BSD） | ||
| 對象 | 稅率 | |
| 非香港永久性居民、香港及海外註冊公司 | 15% | |
「除名」「轉名」慳稅大法
假設準買家有聯名持有住宅物業，可先「除名」，再以無樓族身份買樓慳稅。若該物業由準買家與妻子聯名持有，「除名」只需按物業的一半價值；而再買住宅物業則只需以第二標準稅率繳稅。
例子1 - 夫婦聯名持有舊住宅物業，價值HK$500萬，丈夫除名並購買新住宅物業，價值HK$600萬
舊樓除名需付印花稅：(HK$500萬 / 2) x 1.5% = HK$3.75萬
新樓需付印花稅：HK$600萬 x 3% = HK$18萬
總印花稅支出：HK$3.75萬 + HK$18萬= HK$21.75萬
如夫婦均不除名直接購買第二個住宅物業需付印花稅：HK$600萬 x 15% = HK$90萬
另外，如果準買家本身已持有住宅物業，可以將該物業「轉名」予父母、配偶、兄弟姊妹等親屬，那準買家便可以以較低的第二標準稅率繳稅，惟轉名亦需按第二標準稅率付印花稅。
例子2 - 準買家持有舊住宅物業，價值HK$500萬，轉名予父親並購買新住宅物業，價值HK$600萬
舊樓轉名需付印花稅：HK$500萬 x 3% = HK$15萬
新樓需付印花稅：HK$600萬 x 3% = HK$18萬
總印花稅支出：HK$15萬 + HK$18萬= HK$33萬
如準買家不轉名直接購買第二個住宅物業需付印花稅：HK$600萬 x 15% = HK$90萬
樓換樓可退稅
購買新的住宅物業後6個月內出售原有唯一的住宅物業，可獲退稅，但不能完全退回新物業價值15%的稅金，因新物業亦需按繳付第二標準稅率下的稅金，故只能退回稅金相差之金額。如舊有住宅物業已簽臨時買賣合約待售，新住宅物業成交期在舊有住宅物業成交期之後，新購物業則不必預繳15%稅金，只需按第二標準稅率繳稅。
除了印花稅外，按揭亦是置業不可或缺的一環，建議大家可先透過MoneyHero.com.hk，比較更多不同嘅按揭產品！你可以一次過比較晒各大銀行及財務機構的按揭貸款利息差別，或者直接睇睇匯豐HSBC、東亞BEA、中銀、渣打、宏亞、大眾等財務機構嘅按揭計劃。選定心水計劃後，更會有專家與你跟進按揭申請的每一步。
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